صورت سود و زیان چیست؟ و چه کاربردی دارد؟


سرمایه گذاری به عنوان مکانی امن برای ذخیره ارزش پول در طول زمان و کسب درآمد مضاعف در طول زمان همواره مورد توجه بوده است. سرمایه گذاری به معنای کنار گذاشتن استفاده از منابع مالی در زمان حال به منظور برخورداری از منافع مالی بیشتر در آینده است. بنابراین وقتی صحبت از سرمایه گذاری به میان می آید، انتخاب محل سرمایه گذاری یکی از مهم ترین عوامل است. از نظر آماری می توان گفت سرمایه گذاری در بازار پول برای مدت طولانی یکی از جذاب ترین گزینه های سرمایه گذاری بوده است. برای دستیابی به بازدهی مناسب در این بازار، مدیریت نسبی اصول و فنون تحلیل آن ضروری است. بدون شک تحلیل صورت های مالی ابزار بسیار مفید و مفیدی برای تحلیل این بازار است. صورت های مالی انواع مختلفی دارند که هر کدام در انتشار اطلاعات مهم به شرکت ها مفید هستند. یکی از انواع صورت های مالی، صورت سود و زیان است که در این مقاله به توضیح مختصری در مورد آن می پردازیم.

تعریف صورت سود و زیان

صورت سود و زیان مهمترین صورت مالی شرکت است که می توان گفت سوابق کامل عملکرد شرکت در طول دوره مالی است. صورت سود و زیان درآمدها و هزینه های شرکت را بیان می کند و همانطور که از نامش پیداست میزان سود شرکت را در طول دوره مالی نشان می دهد. به طور کلی صورت سود و زیان به دو صورت دو مرحله ای و یک مرحله ای تهیه و ارائه می شود که در ادامه به توضیح هر یک از این راه ها می پردازیم.

یک رویکرد یک مرحله ای برای تهیه صورت سود و زیان

بر اساس این روش در تهیه صورت سود و زیان ابتدا کلیه اقلام مربوط به منابع درآمدی شرکت آورده شده و مجموع درآمد شرکت از طرق مختلف بدست خواهد آمد. پس از آن تمامی موارد مربوط به جریان هزینه شرکت آورده شده و جمع آنها محاسبه می شود. در نهایت تفاوت بین کل درآمد و هزینه به صورت سود قبل از کسر مالیات بیان می شود.

یک رویکرد دو مرحله ای برای صورت سود و زیان

روش دو مرحله ای با روش قبلی تهیه صورت سود و زیان متفاوت است. می توان گفت به این ترتیب بین فعالیت های شرکت تمایز قائل شده و محاسبه سود مرحله به مرحله انجام می شود.

در این روش ابتدا سود ناخالص با محاسبه مابه التفاوت درآمد و فروش و بهای تمام شده کالای فروخته شده محاسبه می شود. پس از احتساب اقلامی مانند هزینه های فروش، هزینه های عمومی و اداری و هزینه های استهلاک، اقلام تحت عنوان سایر درآمدهای عملیاتی اضافه و از سود ناخالص کسر می شود. در نهایت با انجام محاسبات مربوط به این قسمت به سود عملیاتی دست خواهیم یافت.

مرحله بعدی در فرآیند دو مرحله ای تهیه صورت سود و زیان، محاسبه سود خالص است. در حال حاضر هزینه هایی مانند هزینه های مالی و سایر هزینه های غیر عملیاتی را از سود عملیاتی کسر کرده و سایر درآمدهای غیر عملیاتی را به آن اضافه می کنیم. در این مرحله، ما قبل از کسر مالیات، سود خالص کسب کرده ایم. بر اساس قوانین موجود در خصوص مالیات و میزان و درصد مالیاتی که باید توسط شرکت پرداخت شود، از تعداد به دست آمده در این مرحله کسر می شود تا به سود موجود برسد و بر تعداد سهام تقسیم می شود. از شرکت یا همان سرمایه می توانیم سود هر سهم را پیدا کنیم دریافت سهم شناسایی سود هر سهم در پیش بینی صورت سود و زیان در شرکت ها بسیار مهم است و مبنای اظهار نظر در مورد بودن یا نبودن آنها خواهد بود. در دوره های مالی آینده مهم است.

تفاوت بین سود و زیان و ترازنامه

صورت سود و زیان و ترازنامه از مهم ترین صورت های مالی برای شرکت ها هستند که تحلیل و پیش بینی و داشتن اطلاعات کافی از اقلام و حساب های موجود در هر یک از آنها برای یک تحلیل اساسی ضروری است. اما حقیقت این است که بین اقلام و حساب های موجود در ترازنامه و صورت سود و زیان تفاوت زیادی وجود دارد. از جمله این تفاوت ها می توان تفاوت دوره گزارشگری را در ترازنامه و صورت سود و زیان حساب کرد. با گزارش سود و زیان، یک بازه زمانی وجود دارد و اطلاعات حساب در طول دوره مالی محاسبه و ارائه می شود. این در حالی است که در ترازنامه یا صورت مالی، اطلاعات در یک مقطع زمانی مشخص ثبت و ارائه می شود. به عبارت بهتر، می توان گفت که صورت وضعیت مالی مانند یک تصویر است، اطلاعات و حساب های مربوط به آن را ارائه می دهد، در حالی که می توان گفت صورت سود و زیان مانند یک فیلم عمل می کند و اطلاعات حساب را در یک صفحه ارائه می کند. نقطه خاصی در زمان

در این راستا به عبارت دیگر می توان گفت اقلام و حساب های صورت سود و زیان به نوعی بدون نوسان جریان مربوط به واحد زمان; اما از نظر اقلام و حساب هایی که به صورت وجوه یا ترازنامه موجود است می توان گفت که وضعیتی مشابه متغیرهای انبارها دارد که به صورت تلفیقی ارزش جاری آنها گزارش می شود. یک مثال رایج از تفاوت مهم بین این دو نوع متغیر، مثال معروف حوض آب است. در این مثال مقدار آب ورودی به دریاچه به عنوان متغیر جریان شناخته می شود، زیرا واحد زمان در این امر مهم می شود و مثلاً مقدار آب ورودی به دریاچه در لحظه، دقیقه و ساعت متفاوت است. . اما شما می توانید در مورد میزان آب دریاچه در یک زمان خاص نظر دهید و این یک متغیر ذخیره سازی است. حساب های صورت وضعیت مالی دارای شرایط یکسانی خواهد بود و متغیرها موجودی کالا نامیده می شوند. برای اطلاعات بیشتر در مورد صورت وضعیت مالی مقاله مربوط به این صورت مالی را در سایت مطالعه کنید آکادمی دانایان ما به شما توصیه می کنیم.

شناسایی کیفیت سود در صورت سود و زیان

در تحلیل بنیادی می خواهیم سود شرکت ها را در دوره مالی پیش بینی کنیم تا با استفاده از مفاهیمی مانند P/E و موارد مشابه به ارزش ذاتی شرکت ها پی ببریم و اینکه آیا ارزش ذاتی هر سهم کمی بیشتر است. در آن زمان تعدادی سهام وجود دارد. تجزیه و تحلیل شد، ما در سهام شرکت سرمایه گذاری خواهیم کرد. یکی از مواردی که به پیش بینی سودآوری شرکت کمک می کند، توجه به صورت سود و زیان شرکت در دوره های گذشته است. این به تحلیلگران ایده منصفانه ای از نسبت هر اقلام در صورت سود و زیان می دهد. یکی از مواردی که در بررسی صورت های مالی سال های گذشته باید مورد توجه قرار گیرد، شناسایی کیفیت سود است. سطح سود را می توان به روش های مختلفی اندازه گیری کرد که از جمله این روش ها می توان چند برابر سود شرکت در سال های مختلف را برشمرد. طبیعتاً برای درک چند برابر سود شرکت در سال های مختلف توجه به محل یافتن آن بسیار مهم است. هر درصدی از سود حاصل از فعالیت اصلی شرکت، هر درصدی از سود حاصل از فعالیت های سرمایه گذاری یا فروش دارایی ها، عاملی است که در تعیین میزان سود در دوره های مالی آتی موثر خواهد بود. به عنوان مثال، اگر یک شرکت تولیدی در طول دوره مالی سود زیادی ببیند، اما با مراجعه به صورت سود و زیان، می بینیم که این سود از طریق فعالیت های سرمایه گذاری و فروش سرمایه گذاری های قبلی به دست آمده است، طبیعتاً سود حاصل از شرکت فضایی برای ضرب دارد. همه دوره های مالی یکسان نیستند زیرا سود فعالیت اصلی شرکت نبوده است.

یکی دیگر از جنبه های اندازه گیری سودآوری استفاده از صورت جریان نقدی است. در این حالت برای اندازه گیری کیفیت سود، سود حاصل از هر بخش و فعالیت را با کل جریان نقدی حاصل از آن فعالیت در صورت جریان وجوه نقد مقایسه می کنیم. به عنوان مثال، موقعیتی را در نظر بگیرید که در آن یک شرکت مقدار قابل توجهی را به عنوان سود عملیاتی در صورت سود و زیان خود گزارش کرده است، اما این مقدار برابر با وجوه نقد خالص تولید شده از عملیات نیست. حتی این مقایسه را می توان به صورت کلی و مرکب انجام داد; شرایطی را در نظر بگیرید که در آن یک شرکت در مجموع مقدار زیادی درآمد را گزارش کرده است، اما دارای یک جریان خالص نقدی است. این نشان می دهد که سود مورد تحقیق و گزارش شده از کیفیت خوبی برخوردار نبوده است. این امر در رابطه با موسسات مالی و به ویژه در رابطه با بانک ها اهمیت دو چندانی دارد. برای آشنایی بیشتر با صورت جریان وجوه نقد و استفاده از آن در تحلیل بنیادی، مقاله مرتبط را توصیه می کنیم صورت جریان های نقدی در سایت آکادمی دانایان بیاموزید.

صورت سود و زیان در بانک ها

به طور کلی صورت سود و زیان شرکت های تولیدی و خدماتی با یکدیگر متفاوت است. آنچه تاکنون در مورد قالب صورت سود و زیان و روش های آن بیان شد عمدتاً مربوط به صورت سود و زیان در شرکت های تولیدی است. حال به عنوان نمونه ای از صورت سود و زیان شرکت های غیر از شرکت های تولیدی به توضیح صورت سود و زیان بانک ها می پردازیم.

منابع درآمدی بانک ها در مقایسه با شرکت های تولیدی از اجزای بسیار متفاوتی تشکیل شده است. حوزه های مختلف سود بانک ها شامل مواردی مانند سود ارائه خدمات به دولت و بخش خصوصی، درآمد و درآمد حاصل از مبادلات ارزی است. در صورت سود و زیان بانک ها نیز به مواردی مانند درآمد مشاع و درآمد تخصیص نیافته می پردازیم. اصطلاح درآمد مشاع به درآمدی اطلاق می شود که بانک با سپرده گذاران تقسیم می کند و در واقع این درآمد از محل سپرده های مشتریان و خدماتی که ارائه می دهند به دست می آید. اما درآمد تخصیص نیافته درآمدی است که بانک با کسی تقسیم نمی کند و از اصل پول یا از ارائه خدمات دریافت می شود.

برآورد کیفیت سود در صورت سود و زیان بانک‌ها ابعاد گسترده‌ای پیدا می‌کند، زیرا یکی از زمینه‌های شناسایی سود در بانک‌ها مربوط به موضوع پذیرش سپرده از نظر منابع است. حال وضعیتی را در نظر بگیرید که در شرایطی که وصول اصل مبلغ نامشخص است، برای مؤسساتی که موعد مقرر خود را به پایان رسانده اند نیز جریمه در نظر گرفته می شود. بنابراین توجه به حوزه های درآمدی و سود در بانکداری به دلیل تنوع آن بسیار حائز اهمیت خواهد بود. در این زمینه می توانید مقالات مرتبط را بررسی کنید صورت سود و زیانصورت جریان وجوه نقد، صورت وضعیت مالی و مقاله مرتبط با صنعت بانکداری را می توانید در سایت آکادمی دانایان مشاهده کنید.

هشدار! این مقاله صرفا جهت آشنایی شما با کسب و کار بازدیدکنندگان و اینکه سایت هیچ مسئولیتی در قبال آن نمی پذیرد منتشر شده است. اطلاعات تکمیلی